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非覆盖证券_Non-Covered Security

什么是非覆盖证券？​

非覆盖证券是美国证券交易委员会（SEC）赋予的一种分类，意味着经纪商不需要向美国国税局（IRS）报告该证券的成本基础。非覆盖证券的调整成本基础仅向纳税人报告，而不向IRS报告。非覆盖证券通常规模较小且范围有限。

然而，出售非覆盖证券的收益仍可能需要缴税，在这种情况下，纳税人需要在税务申报中向IRS报告。

关键要点​

  • 非覆盖证券是SEC的一种分类，适用于那些规模较小且范围有限的证券，可能不必向IRS报告其成本基础。
  • 在2011年购买但在同年转入使用平均成本法计算成本基础的股息再投资计划（DRIP）的投资证券被视为非覆盖证券。
  • 如果证券由外国中介和外国人（即在日历年内离境至少183天的个人）出售，则该股票被视为非覆盖证券。
  • 投资销售根据使用8949表格分为覆盖证券和非覆盖证券。

什么是覆盖证券？​

2008年，美国国会通过立法，要求经纪商在2011年税年起向投资者和国税局（IRS）报告证券和共同基金的调整成本基础。[1] 自2011年起，某些证券的成本基础通过1099-B表格报告，表明证券销售的资本损失或收益是短期还是长期。从此有效年份起发生的任何交易都被视为覆盖证券，并在1099-B表格上进行报告。覆盖证券的定义为：

理解非覆盖证券​

非覆盖证券是指在上述有效日期之前购买的任何投资。[3] 经纪商不需要将非覆盖证券销售后的详细成本基础报告给IRS。然而，销售所得或赎回价值仍可向IRS报告。

虽然经纪商仍会向投资者或纳税人报告成本基础，但由投资者通过1040表格附表D将任何销售的股份报告给IRS，无论是覆盖证券还是非覆盖证券。[4] 即使纳税人没有收到成本基础报告，他们仍需向IRS报告已调整的成本基础。

重要提示： IRS视为非覆盖证券的包括通过公司行动获得的证券以及其成本基础来源于其他非覆盖证券的情况。[3]

非覆盖证券的类型​

公司行动，例如股票拆分、股票红利和赎回，通常会为投资者带来额外的股份。如果这些额外股份是通过非覆盖股份获得的，它们将被归类为非覆盖证券。[3]

例如，一个人在2010年购买了100股某公司股票，该股票在2013年拆分为三股，投资者将获得额外的200股。尽管这200股是在2011年之后获得的，但由于它们是从2011年之前获得的股份拆分而来，因此被视为非覆盖证券。

股息再投资计划（DRIP）允许投资者将其股息再投资为同一公司的额外股份。在2011年购买但在同年转入使用平均成本法计算成本基础的DRIP的投资证券被视为非覆盖证券。但是，如果转移发生在2011年之后，则仍然是覆盖证券。[5]

投资销售根据8949表格分为覆盖证券和非覆盖证券。尚未在1099-B表格上报告的非覆盖证券交易将在8949表格上报告，其中短期持有使用代码C（选中C框），长期持有使用代码F（选中F框）。[6]

投资的成本基础是什么？​

成本基础是资产的原始购买价格，用于计算纳税人在出售该资产时获得的利润或损失。对于投资，证券的成本基础可能因股票拆分、红利和其他公司行为而调整。[7]

我是否需要在税务上报告非覆盖证券的成本基础？​

当证券为非覆盖时，这意味着经纪商不必直接向IRS报告其成本基础。然而，纳税人在计算该证券销售的利润或损失时，仍需向IRS报告这一信息。如果未按规定报告，可能会造成罚款。

如果我不知道已售股票的成本基础怎么办？​

您用于购买该股票的经纪公司应该会保存该交易的记录，即使您自己没有保存这些记录。您应该能够通过经纪公司的网站或直接致电该公司找到这些记录。

总结​

非覆盖证券是SEC的一个分类，表明经纪商不必向IRS报告该证券的成本基础。通常这是针对较小的证券。从非覆盖证券衍生出来的证券，如股票拆分或DRIP账户，仍然被视为非覆盖证券。

经纪商仍会将成本基础报告给纳税人，如果纳税人出售证券，基础以及任何收益或损失必须在IRS的1040表格附表D上报告。IRS的8949表格也用于报告覆盖和非覆盖证券的投资销售。

参考文献​

[1] U.S. Congress. "H.R.1424 — 110th Congress (2007-2008), Public Law 110–343," Pages 91-92.

[2] Internal Revenue Service. "Instructions for Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions," Pages 8-9.

[3] Internal Revenue Service. "Instructions for Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions," Page 9.

[4] Internal Revenue Service. "Instructions for Schedule D, Capital Gains and Losses," Pages 1-2.

[5] Internal Revenue Service. "Instructions for Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets," Pages 6-7.

[6] Internal Revenue Service. "Instructions for Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets," Page 3.

[7] Internal Revenue Service. "Publication 550, Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses)," Pages 39-40.